Impuestos: el mecanismo de la AFIP que ya "atrapó" a más de 36.000 personas

AFIP explotó este año un mecanismo simple y efectivo para recaudar más: se trata de las fiscalizaciones electrónicas, por las que el fisco ya recibió $1100 millones en rectificaciones por motivos como inconsistencias en declaraciones juradas y utilización de facturas apócrifas.

Las fiscalizaciones electrónicas son procesamientos de datos que permiten al organismo liderado por Mercedes Marcó del Pont un mejor control sobre la información que los contribuyentes le dan y, por ende, sobre la recaudación.

Entre octubre y diciembre se recaudaron $1100 millones por rectificaciones e ingresos de los montos correspondientes, confirmaron a este medio fuentes oficiales. Son alrededor de 36.300 personas las que recibieron un aviso por fiscalizaciones electrónicas y el nivel de pago y cumplimiento es alto, confirmaron fuentes oficiales a este medio.

En las fiscalizaciones electrónicas se trabaja en cinco ejes. Por un lado, en la subvaluación de inmuebles en el exterior en las declaraciones juradas de Bienes Personales. Por el otro, en la utilización de facturas apócrifas con las que se realizaron cómputos indebidos de crédito fiscal. En tercer lugar, en las tenencias en Fondos Comunes de Inversión y deuda corporativa u Obligaciones Negociables declaradas como exentas en Bienes Personales, cuando en realidad no lo están.

También se fiscalizan los rendimientos originados en aportes a sociedades de garantías recíprocas (SGR) que no fueron declarados en Ganancias y, finalmente, la falta de presentación del impuesto cedular (impuesto a la renta financiera).

El control electrónico es automático y no se detuvo a pesar del aislamiento. Se realiza a través del entrecruzamiento de datos. En el caso de la subvaluación de inmuebles funciona de la siguiente manera: se verifica lo que la persona declara en un año y en el siguiente. Se constata si el número declarado de un año a otro es menor -teniendo en cuenta que se declaran en pesos el tipo de cambio oficial, que va siempre hacia arriba-, y se envía una notificación por correo electrónico.

Las notificaciones llegan a las casillas en la propia página del organismo, a la que el contribuyente debe ingresar usando su clave fiscal. Por ahora, aclararon fuentes oficiales, hay un alto grado de cumplimiento porque en la mayoría de los casos, la notificación "es ineludible e inobjetable".

Este es un proceso que se detuvo por la feria fiscal en el inicio de la pandemia, pero se retomó en ese mismo período por tratarse de un mecanismo totalmente electrónico. Se suele hacer hincapié en su efectividad: de acuerdo con fuentes oficiales, más del 80% de los contribuyentes que recibieron las notificaciones de la AFIP por la subvaluación de inmuebles en el exterior rectificaron sus declaraciones juradas.

Las fiscalizaciones por subvaluación de inmuebles en el exterior fueron las más populares. De hecho, alrededor del 60% del monto recaudado a través de las fiscalizaciones electrónicas corresponde a rectificaciones por este tipo de fiscalizaciones.

Las alternativas que se abren cuando se recibe una notificación por una supuesta subvaluación de inmuebles en el exterior son aceptar el ajuste y rectificar la declaración jurada de Bienes Personales o rechazar la inconsistencia señalada por AFIP, pero para eso hace falta adjuntar documentación para demostrar los motivos por los que se declaró un valor menor. En los demás casos, también se puede rechazar la inconsistencia, pero hay menos grises. Para solicitar una prórroga o realizar un descargo, se puede tramitar online.

Estos $1100 millones recaudados no fueron montos en calidad de multas, sino rectificaciones del monto del impuesto a los Bienes Personales. En caso de que el fisco no reciba respuesta 15 días después de enviar una notificación, la AFIP inicia el proceso de determinación de oficio que incluye liquidación de deuda, multa e intereses.

En esta última instancia el contribuyente puede pagar y cerrar la fiscalización. Cabe destacar que cuando un contribuyente rectifica su declaración e ingresa el monto adeudado, el procedimiento se cierra.

Los otros mecanismos de AFIP en 2020

Además de realizar las fiscalizaciones electrónicas, AFIP puso el foco este año en las cuentas que los argentinos tienen en en el exterior. Fueron noticia cuando se detectaron casi 1000 cuentas de argentinos en el exterior sin declarar o con montos que exceden a lo declarado. Son "cajas" que tienen más de US$1 millón y que, en su totalidad, suman unos US$2600 millones. La información surgió luego de un análisis de información brindada por la OCDE.

Por otro lado, y para las sociedades locales, este año AFIP endureció otros controles para evitar la evasión. El que generó más polémica fue la creación de un régimen de información de la planificación fiscal de las compañías, las estrategias de las empresas para pagar menos impuestos.

La medida define "planificación fiscal nacional" como "todo acuerdo, esquema, plan y cualquier otra acción de la que resulte una ventaja fiscal o cualquier otro tipo de beneficio en favor de los contribuyentes comprendidos en ella, que se desarrolle en la República Argentina con relación a cualquier tributo nacional y/o régimen de información establecido".

Finalmente, en abril AFIP estableció que las empresas deben informar una vez al año quiénes son sus beneficiarios finales, es decir, las personas humanas que están detrás del entramado societario en el que están inscriptas.

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