Ganancias: qué salarios quedarían alcanzados y cómo son las alícuotas en el proyecto del Gobierno

El Gobierno insistirá en el Congreso con el paquete de medidas fiscales en paralelo al proyecto de Ley Bases. En ese esquema, retoma su iniciativa para modificar el impuesto a las Ganancias, que volvería a un escenario similar al que regía antes de los cambios en 2023 e implicaría que 1,5 millones de asalariados volverían a estar alcanzados.

La apuesta del Gobierno es avanzar con la discusión de Ganancias e incluir su propuesta dentro del paquete de medidas fiscales –junto al blanqueo, la moratoria y otras- en el Congreso. Antes, lo había presentado como un proyecto independiente.

Además de proponer un cambio de nombre –busca llamarlo Impuesto a los Ingresos Personales-, el Gobierno llevó al Congreso el mismo esquema que había propuesto en enero. Traducido a números, la propuesta del Ejecutivo prevé que empezarán a tributar los asalariados que alcancen un salario bruto de $1.250.000 en el caso de los solteros (empleados o jubilados sin deducciones por familia), que redunda en un ingreso neto de $1.053.291.

En tanto, para el caso de un empleado asalariado que aplica deducciones por dos hijos menores de 18 años y cónyuge, el piso de ingreso mensual a partir del cual pagaría este impuesto sería de $1.590.062 brutos, lo cual equivale a un salario mensual de $1.393.353 netos al mes.

No obstante, para conviviente, la persona en cuestión no debería superar como ingresos propios los $2.360.829 en todo 2024, según lo establece el proyecto. A su vez, la deducción por hijo podría hacerse si se trata de menores de 18 años o si están incapacitados para el trabajo. En el primer caso, la declaración produce que se descuente del ingreso un monto de $92.494 mensuales antes del cálculo del impuesto; en el segundo caso, lo deducible es de $184.988 mensuales.

De esta manera, la iniciativa del poder Ejecutivo busca revertir los cambios que se aplicaron en 2023, impulsados por el entonces ministro de Economía y candidato presidencial Sergio Massa y aprobados en el Congreso con el voto positivo del entonces diputado y candidato presidencial Javier Milei.

En ese esquema, se había establecido un impuesto cedular (es el esquema vigente actualmente), que alcanza a quienes tienen un ingreso mensual de al menos 15 SMVM (salario mínimo vital y móvil). Actualmente, esa cifra es de $3.042.000 (el SMN en marzo de 2024 se ubica en $202.800).

“El presente proyecto tiene por fin restablecer el equilibrio dentro del esquema de la Ley del Impuesto a las Ganancias, incorporando dentro del impuesto a los ingresos a aquellos sujetos que evidencian una capacidad contributiva suficiente para ser alcanzados por el tributo, respetando la progresividad que es el principio rector de dicha norma”, dice en los considerandos el nuevo proyecto que envió al Congreso el Poder Ejecutivo.

En la práctica, se estima que unos 1,5 millones de trabajadores volverán a pagar este impuesto, luego de haber quedado excluidos tras la última reforma. Es el universo de los asalariados de mayores ingresos del país: según datos del Indec al tercer trimestre de 2023, los argentinos con ingresos mensuales superiores a los $400.000 estaban en el 10% más alto del país.

El proyecto oficial del impuesto a los Ingresos Personales contempla nuevamente un esquema de alícuotas progresivas, que van del 5% al 35%, y escalas incrementales. Se establece, además, que tanto los mínimos no imponibles como los valores de las escalas tendrán ajustes cuatro veces por año de forma trimestral, en enero, abril, julio y octubre de cada año, según la evolución de la inflación que mide el IPC elaborado por el Indec.

“El proyecto propone volver al esquema original del Impuesto a las Ganancias sobre los trabajadores en relación de dependencia, con un mínimo no imponible menor al esquema modificado el año pasado en medio de la campaña electoral, y con una escala progresiva que va del 5% al 35%. También vuelve a poner en vigencia las deducciones del impuesto, como las cargas de familia, que le dan un aspecto personal al impuesto, es decir, que cada trabajador paga según su situación particular y gastos personales, algo que se había eliminado en la última modificación”, explica el contador Joaquín Locati.

El proyecto de Ingresos Personales también incluye una referencia al escenario de cambios de 2023. Es que las modificaciones concretadas el año pasado por el entonces ministro Massa, que implicaron en campaña un alivio para miles de trabajadores de altos ingresos, habían sido realizadas por decreto. El escenario, que incluso fue advertido días atrás por el ministro del Interior, Guillermo Francos, sería resuelto de aprobarse esta ley. “Ratifícase, para las remuneraciones y/o haberes que se devengaron a partir del 1° de octubre de 2023 y hasta aquellas percibidas al 31 de diciembre de 2023″, plantea un artículo del proyecto oficial.

El proyecto del Gobierno también introduce modificaciones que impactarán en los montos alcanzados, y podría generar polémicas con algunos gremios. En concreto, la iniciativa presentada propone eliminar exenciones y deducciones que actualmente rigen para el cálculo del impuesto, como los ingresos por aguinaldo, horas extra, bonos por viáticos y movilidad, bonos por productividad o las guardias obligatorias del personal de salud, entre otras.

“Los distintos conceptos que bajo la denominación de beneficios (sociales o de cualquier otra naturaleza) y/o vales de combustibles o por cualquier otro concepto, extensión o autorización de uso de tarjetas de compra y/o crédito, vivienda, viajes de recreo o descanso, pago de gastos de educación del grupo familiar u otros conceptos similares, sean otorgados por el empleador o a través de terceros a favor de sus dependientes o empleados, se encuentran alcanzados por este impuesto, aun cuando no revistan carácter remuneratorio a los fines de los aportes y contribuciones al Sistema Integrado Previsional Argentino (SIPA) o regímenes provinciales o municipales análogos”, explicita el proyecto.

“Exclúyese de lo dispuesto en el párrafo anterior a la provisión de ropa de trabajo o de cualquier otro elemento vinculado con la indumentaria y con el equipamiento del trabajador para uso exclusivo en el lugar de trabajo y al otorgamiento o pago de cursos de capacitación o especialización en la medida en que estos resulten indispensables para el desempeño y desarrollo de la carrera del empleado o dependiente dentro de la empresa”, agrega.

En el esquema propuesto, un trabajador con un sueldo bruto de $1.300.000 sin deducciones por familia pagaría $2706 mensuales. Con dos hijos menores, en tanto, quedaría al margen del tributo.

En tanto, alguien con un salario bruto de $2.340.000 y sin deducciones por familiares, tendría un impuesto mensual de $260.791. Si con el mismo sueldo se declararan dos hijos a cargo, el descuento sería de $203.444. Los cálculos, aportados por Florencia Fernández Sabella, del estudio contable Laiún, Fernández Sabella, Smudt & Asociados, e incluyen en la base imponible el monto proporcional del aguinaldo, ya que el tributo sobre esa parte del ingreso se descuenta de manera repartida en todo el año.

Según Fernández Sabella, con la eventual aprobación de la propuesta “quedaría un esquema mucho más ordenado que el del anterior impuesto a las ganancias”. Los cambios, considera, tendrían mejor en cuenta las diferentes capacidades contributivas de las personas.

¿Temor infundado? El teletrabajo estaría a punto de desatar una crisis financiera

Conforme a los criterios de

Conocé más

El esquema completo. Impuesto a las Ganancias: el Gobierno fijó nuevas fechas para el pago anticipado

Opinión. Es un buen momento para pensar en una reforma impositiva

Impuesto a las ganancias. Seis claves para entender qué cambia este mes y por qué habrá un alivio demorado