En la Argentina hay 165 impuestos, pero solo 12 concentran el 91% de la recaudación
En contraposición, hay 153 gravámenes que consolidan el 9% restante, según el Vademécum que realizó el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf)
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LA NACION
Entre los impuestos nacionales, los provinciales y las tasas municipales, la Argentina acumula 165 tributos, según el “Vademécum tributario” que realizó el Instituto Argentino de Análisis Fiscal (Iaraf). Sin embargo, solo unos pocos explican la mayor parte de la recaudación.
El IVA, Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social, Ganancias de personas humanas, Ganancia de sociedades, Derechos de exportación, Débitos y créditos bancarios (cheque) y el impuesto provincial a los Ingresos Brutos representaron en 2021 el 82% de la recaudación tributaria consolidada de la Argentina.
En tanto, si a estos ocho tributos se le agregan el impuesto sobre los Combustibles, los Derechos de Importación, Bienes Personales y la Tasa de Seguridad e Higiene Municipal (TISH) se obtiene que el 91% de la recaudación se concentra en 12 tributos, diez de los cuales son nacionales y los dos restantes, los principales a nivel provincial y municipal. En contraposición, los otros 153 tributos recaudan el 9% restante a nivel consolidado.
Consultado por LA NACION, el director de Iaraf, Nadin Argañaraz, dijo que, más allá de la cantidad, hay algunas características de los tributos que deberían ser rediscutidas. “Los gobiernos no solo prestan bienes públicos, sino servicios y bienes privados, sobre todo a nivel municipal. Al prestarlos aparece la tasa y en muchos casos la forma en que se cobra genera mucha distorsión. Es lo que habría que examinar cuando se revea todo: no sólo reducir impuestos, sino modificar bases imponibles y alícuotas y todo debería hacerse en coordinación”, explicó.
En este sentido, dijo que el Ministerio de Economía está trabajando en la coordinación, sobre todo con las provincias, para hacer uniformes trámites para bajar costos.
En el agregado de los 165 tributos considerados de manera consolidada, de cada $100 de la recaudación total en el territorio nacional, $54 quedan en el nivel nacional ($28 en caja de Anses y $26 en el Tesoro Nacional), $36 ingresan a las arcas de alguna provincia o CABA, y los Municipios en su conjunto reciben $10.
A continuación, la lista con los 165 tributos:
Impuesto a las ganancias
1. A) Impuesto a las ganancias sobre personas humanas y sucesiones indivisas residentes (Incluye: “Impuesto a la renta financiera”)
2. B) Impuesto a las ganancias sobre las Sociedades incluyendo establecimientos permanentes, empresas y explotaciones unipersonales. (Incluye: “Adicional sobre distribución de utilidades”)
3. Gravamen de emergencia sobre premios de determinados juegos de sorteos y concursos deportivos
4. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: APORTES
5. Régimen para los trabajadores en relación de dependencia: CONTRIBUCIONES
6. Régimen de trabajadores autónomos
7. Régimen para el personal de casas particulares
8. Impuesto sobre los Bienes Personales
9. Contribución especial sobre el Capital de las Cooperativas
10. Contribución extraordinaria sobre el capital de cooperativas y mutuales de ahorro, de crédito y/o financieras, de seguros y/o reaseguros
11. Impuestos a la Transferencia de Inmuebles de Personas Físicas y Sucesiones Indivisas
12. Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y Otras Operatorias
13. Impuesto al valor agregado
14. Impuestos sobre los Combustibles Líquidos y al Dióxido de Carbono
15. Impuesto a la Energía Eléctrica
16. Impuesto Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos
17. Fondo Especial del Tabaco
18. Impuesto a las Entradas de Espectáculos Cinematográficos
19. Impuesto a los Videogramas Grabados
20. Impuesto a los Servicios de Comunicación Audiovisual
21. Impuesto Específico sobre la Realización de Apuestas
22. Impuesto Indirecto sobre Apuestas On-line
23. Régimen Simplificado Para Pequeños Contribuyentes (Monotributo) (Incluye: componente impositivo y componente previsional y régimen especial para inclusión social y promoción del trabajo independiente)
Impuestos internos – Rubros:
24. Tabacos
25. Bebidas alcohólicas
26. Cervezas
27. Champañas
28. Bebidas analcohólicas
29. Jarabes, extractos y concentrados
30. Objetos suntuarios
31. Vehículos automóviles y motores
32. Embarcaciones y aeronaves de recreo o deportes
33. Productos electrónicos
34. Seguros
35. Telefonía celular y satelital
36. Recargo al Gas Natural
37. Derechos de Importación
38. Derechos de Exportación
39. Tasa de Estadística
40. Impuesto a los Pasajes al Exterior
41. P.A.I.S
42. Impuesto Inmobiliario
43. Impuesto sobre los ingresos brutos* *Incluye: “Impuesto a las actividades económicas”
44. Impuesto a los automotores* *Incluye: “Impuesto a las embarcaciones” - “Patente única sobre vehículos”
45. Impuesto a las Loterías, Rifas, Concursos, Sorteos y Otros Juegos de Azar* *Incluye: “Premios obtenidos por máquinas tragamonedas” -”Impuesto a la Tómbola” - “Impuesto al juego de quiniela y lotería combinada”
46. Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
47. Derecho de extracción de minerales
48. Derecho de explotación de minerales
49. Derechos de Explotación de Áridos
50. Tasas retributivas de servicios: Servicios Administrativos* *Ejemplo: Dirección Provincial de Rentas; Dirección general de Catastro; Dirección de Transporte; Dirección provincial del Trabajo
51. Impuesto a los combustibles derivados del petróleo
52. Canon de riego
53. Tasas retributivas de servicios: Actuaciones judiciales* * Ejemplo: Dirección de Registros Públicos y Archivo Judicial de la Provincia
54. Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
55. Fondo de Financiamiento para el Sistema Previsional
56. Impuesto a los Sellos
57. Contribución por mejoras* * Incluye: “Retribución de mejoras por obras de riego”
58. Tasa de uso de agua de dominio público* *Incluye: “Tasa al uso especial del agua”
59. Impuesto a los productos forestales* *Incluye: “Derecho de Aprovechamiento de Bosques Nativos”
60. Fondo de Solvencia Social
61. Fondo de emergencia agropecuaria
62. Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales
63. Fondo Social de Reactivación Productiva
64. Tasas retributivas de servicios: Otras* *Ejemplo: De la actividad hidrocarburifería; De servicios hídricos; Provisión de energía; Expedición de guías de productos forestales; de ganado y frutos, de productos mineros y forestales; Tasa por tramitación y visado de urbanizaciones y obras de arquitectura fuera de ejidos municipales; Tasas de la subsecretaría de servicios hídricos
65. Impuesto sobre las actividades de hipódromos, similares y agencias de apuestas* *Incluye: " Impuesto por la venta de Boletos de Carrera de Caballos” -”Impuesto a las actividades de TURF” 54 Impuesto al ejercicio de profesiones liberales
66. Tasa de pesca
67. Impuesto a la transferencia de mejoras y derecho en tierra fiscal
68. Tasa por Servicios Generales
69. Tasa por Servicios Especiales de Limpieza e Higiene
70. Tasa por Habilitación de Comercio e Industria
71. Tasa por Inspección de Seguridad e Higiene
72. Derechos por Publicidad y Propaganda
73. Impuesto Automotor
74. Derecho de Oficina
75. Derecho de Construcción
76. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Públicos
77. Derecho de Ocupación o Uso de Espacios Privados Municipales
78. Derecho a los Espectáculos Públicos
79. Patentes de Rodados
80. Tasa por control de Marca y Señales
81. Derecho de Cementerio
82. Tasa por inspección de Pesas y Medidas
83. Tasa por Servicios Varios
84. Contribución por Mejoras – Obras con recobro municipal
85. Contribución especial por Pavimentos y Veredas
86. Tasa por Conservación de la Red Vial Municipal
87. Tasa por Control de Calidad de Obra en la vía pública.
88. Derechos de registro por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
89. Derechos de verificación por emplazamiento de estructuras, soporte de antenas, equipos complementarios y de publicidad y propaganda, telecomunicaciones, etc.
90. Contribuciones especial por Acciones de Seguridad
91. Contribución de la Provincia de Buenos Aires
92. Tasa por Alumbrado Público
93. Tributo por Plusvalía Urbanística
94. Contribución por los servicios adicionales municipales
95. Fondo municipal de promoción y asistencia a la comunidad y turismo
96. Tasa por residuos sólidos urbanos y residuos peligrosos
97. Impuesto al mayor valor del bien libre de mejoras (Baldíos)
98. Derechos por venta ambulante
99. Derechos de registro de conductor
100. Transporte público y remoción y estadía en general/Hab. de vehículos
101. Derecho de uso de instalaciones municipales
102. Derecho de la estación de la terminal de ómnibus
103. Tasas y derechos prestados por la dirección hidráulica
104. Derechos de laboratorio de suelo, hormigón y asfalto
105. Derechos de explotación de minas de tercera categoría
106. Contribución que incide sobre el uso de playas y riberas
107. Contribución por servicios culturales
108. Contribución para servicios de justicia
109. Tasa por uso del vertedero municipal
110. Contribución de servicios prestados en el matadero municipal
111. Derecho por habilitación e inspección de vehículos
112. Tasa única aeroportuaria Municipal
113. Contribución transporte público de pasajeros
114. Tasa por los servicios adicionales de la policía de tránsito
115. Derecho especial de funcionamiento de remises, taxis y transportes escolares
116. Tasa por servicios de limpieza y desmalezamientos de baldíos, inmuebles destruidos o semidestruidos y casas abandonadas.
117. Tasa de salud
118. Derechos de uso y servicios planta procesadora productos de mar
119. Contribución por servicios asistenciales
120. Contribuciones sobre la introducción de mercaderías a los mercados
121. Tasa de verificación
122. Contribución que incide sobre los servicios de protección sanitaria
123. Derechos por control bromatológico y salubridad (Alimentos)
124. Tasa por servicio de inspección veterinaria
125. Tasa por búsqueda y rescate
126. Contribución que incide sobre los mercados
127. Contribución que incide sobre la instalación mecánica y sobre la instalación y suministro de energía eléctrica.
128. Contribución especial sobre los consumos de gas natural.
129. Contribución para la financiación del desarrollo de la infraestructura sanitaria y cloacal.
130. Contribución ambiental por generación y transporte de restos de obras y demoliciones.
131. Contribución que incide sobre evaluación y fiscalización impacto medioambiental/ riesgo ambiental
132. Contribución para financiación del desarrollo local y regional de obra de gas natural y otras de interés.
133. Contribución para obras públicas
134. Impuesto inmobiliario
135. Tasa por juegos de azar, juegos permitidos, rifas, etc.
136. Derecho de registro inmobiliario y catastro
137. Tasa de deportes
138. Ecotasa
139. Derecho de capacidad constructiva
140. Impuesto a la generación de residuos áridos y afines no reutilizable
141. Contribución que incide sobre compañías de electricidad
142. Tasa por depósito de mercaderías en infracción
143. Derecho de Timbre
144. Tasa sobre el financiamiento otorgado por la Caja de Crédito Municipal a personas humanas o jurídicas.
145. Tasa de visación de planos y mensuras, relevamiento
146. Tasa por vacunación antirrábica
147. Tasa por cobranzas y retenciones
148. Tasa por servicios de máquinas, equipos y otros de prestación municipal
149. Tasa por desagote de pozos ciegos y cámaras sépticas
150. Tasa por desinfección, desinsectación y desratización
151. Tasa por control de animales en la vía pública
152. Canon por la concesión de servicios públicos
153. Venta de impresos y publicaciones municipales
154. Tasa única industrial
155. Derechos relativos a las instalaciones eléctricas en viviendas y electromecánicas (Derecho de la matrícula de electricista)
156. Fondo Integral para las Personas con Discapacidad, Niñez y Adolescencia
157. Fondo para la Infraestructura Deportiva con Perspectiva de Género
158. Fondo Solidario de Inclusión Social
159. Fondo adicional de mejora del transporte
160. Derecho de loteos y subdivisiones
161. Derecho de amarre en el puerto municipal
162. Tasa por control sanitario sobre carnes
163. Tasa para prevención y protección de personas y bienes
164 Patente para el expendio de bebidas alcohólicas
165. Tasa por explotación de juegos electrónicos
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